María Cristina Clemente: El Impuesto de Sucesiones y Donaciones sigue siendo una de las cuestiones fiscales que más dudas provoca en España.
Por María Cristina Clemente Buendía
Notaria y miembro del Comité de expertos de Lecturas
Los impuestos que debes conocer antes de decidir
Muchas familias se plantean adelantar la herencia de una vivienda para facilitar el reparto del patrimonio o intentar reducir la carga fiscal futura. Sin embargo, donar un inmueble a un hijo no siempre supone un ahorro de impuestos y, en algunos casos, puede resultar incluso más costoso que esperar a la herencia.
¿Donar una vivienda evita el Impuesto de Sucesiones?
Aunque es cierto que ese inmueble ya no formará parte de la herencia, esto no significa que la transmisión quede libre de impuestos. En realidad, la donación genera otras obligaciones tributarias que también deben tenerse en cuenta.
Además, el coste fiscal puede variar considerablemente en función de la comunidad autónoma, del valor del inmueble y de las bonificaciones aplicables.
Qué impuestos se pagan al donar una vivienda
Si el inmueble es urbano, la transmisión también puede generar el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, conocido como plusvalía municipal.
Su importe dependerá del municipio y de las circunstancias concretas de la transmisión.
Este es uno de los aspectos que más suele sorprender.
Mientras que en una herencia el fallecimiento no genera una ganancia patrimonial en el IRPF, en una donación el propietario que transmite la vivienda puede tener que declarar una ganancia patrimonial en su declaración de la renta si el inmueble ha aumentado de valor desde que fue adquirido.
Por ello, una donación puede implicar un coste fiscal que muchas personas desconocen antes de iniciar el proceso.
¿Y si se dona solo la nuda propiedad?
En ocasiones se opta por donar únicamente la nuda propiedad de la vivienda y reservar el usufructo vitalicio.
De este modo, los hijos adquieren la propiedad del inmueble, pero los padres mantienen el derecho a utilizar la vivienda o percibir sus rentas durante toda su vida.
Esta fórmula puede resultar adecuada en determinados supuestos, aunque también tiene implicaciones fiscales que deben analizarse previamente.
¿Es más barato donar o dejar la vivienda en herencia?
- La comunidad autónoma donde tribute la operación.
- Las bonificaciones fiscales existentes.
- El valor actual del inmueble.
- El precio por el que fue adquirido.
- La posible tributación en el IRPF.
- La situación patrimonial de padres e hijos.
¿Qué ocurre si lo que se dona es dinero?
- Identificar correctamente al donante y al donatario.
- Realizar la transferencia bancaria dejando constancia de que se trata de una donación.
- Formalizar la operación mediante documento privado o escritura pública cuando resulte conveniente.
- Presentar la autoliquidación correspondiente dentro del plazo establecido por la normativa aplicable.
No existe una cantidad mínima exenta de declarar por el simple hecho de tratarse de una donación entre familiares.
Errores frecuentes al adelantar una herencia
- Pensar que la donación siempre supone pagar menos impuestos.
- Olvidar la posible tributación en el IRPF del donante.
- No comprobar las bonificaciones autonómicas.
- Realizar la transmisión sin documentarla correctamente.
- No valorar alternativas como la reserva del usufructo o la planificación sucesoria mediante testamento.
Donar una vivienda a un hijo puede ser una buena opción en determinadas situaciones, pero no siempre representa el mayor ahorro fiscal. En muchas ocasiones la donación genera impuestos que no existirían si la transmisión se produjera mediante herencia.
Cada patrimonio presenta circunstancias diferentes, por lo que antes de tomar una decisión conviene analizar el impacto fiscal completo de la operación y estudiar cuál es la alternativa más adecuada para cada familia.
